פנסיונרים צעירים, זה בשבילכם! האם שמעתם על תיקון 190 לפקודת מס הכנסה?

תיקון 190 הוא תיקון לפקודת מס הכנסה שנכנס לתוקף בתחילת שנת 2012 במטרה להעניק הטבות לאוכלוסייה גדלה והולכת של גימלאים צעירים, כמו מתן הטבות בעת מיסוי קצבאות והיוונן. יתרון גדול של התיקון זו האפשרות להפקיד כספים לקופת גמל, ולמשוך אותם באחת משתי האפשרויות הבאות:

• משיכת קצבה חודשית פטורה ממס לכל החיים.
• משיכת חלק מהסכום ללא מס.

משיכה חד פעמית של כל הסכום – בתשלום מס מופחת של 15% נומינלי ממרכיב הרווח היחסי (במקום עשרים וחמישה אחוז שהיו נהוגים בעבר). 

מה זה תיקון 190?

 תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא חוק שנחקק בשנת 2012 במטרה לאפשר לגימלאים להרוויח יותר מקופות הגמל שלהם. עד כה, פנסיונרים שיצאו לגימלאות ורצו למשוך את כספי הפנסיה שלהם, נאלצו לשלם מס גבוה מאד בסך של 35 אחוז מהסכום שהצטבר להם, או להסתפק בקצבה חודשית מהסכום, שנגזרת מהמקדם שעליו החליט משרד האוצר (שיטת חישוב קצבה חודשית מהסכום שהצטבר בקופת הגמל). תיקון 190 סעיף 9א בעצם בא לתקן את העוול של תשלומי מס גבוהים בסך 35 אחוזים מסך כל הכסף שהצטבר, ואיפוס המס במקרים של משיכת חלק מהסכום במזומן – או במקרים של קבלת סכום חודשי.

ואכן, נתונים שהתקבלו ממשרד האוצר מוכיחים שזה היה צעד נכון: קצב הגיוסים לקופות הגמל שהיה דווקא בירידה מאז שנת 2008, עבר למגמת עליה, וצבר גיוסים של ארבעה מיליארד שקלים בשנת 2016.

קופת גמל תיקון 190 – מה עדיף?

תיקון מאה תשעים למס הכנסה מאפשר לפנסיונרים צעירים, שרק יצאו לגימלאות אחרי וותק של שנות עבודה, להשקיע סכומי כסף בשוק ההון באמצעות הפקדה של סכום חד פעמי לקופה, במטרה ליהנות מהטבות מס נאות בזכות תיקון 190, ותוך הימנעות מתשלומי מס גבוהים. 

תיקון 190 או קופת גמל להשקעה – השוואה

קופת גמל להשקעה:

קופת גמל להשקעה היא אפיק חיסכון שניתן לבצע ממנו משיכה הונית גם לפני גיל פרישה, מעבר בין מסלולי ההשקעה אינם מחוייבים במס, ודמי הניהול החודשיים יחסית נמוכים. 

החסרונות של קופת גמל להשקעה:

• ניתן להפקיד רק עד שבעים אלף שקלים בשנה
• ההפקדה אינה מזכה בהטבת מס

היתרונות של קופת גמל להשקעה:

• מעבר בין מסלולי השקעה ללא תשלום מס
• דמי ניהול מאוד נמוכים

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה:

תיקון 190 מאפשר לחוסך להפקיד עבור קופות פנסיה קיימות, ולמשוך את הכסף ללא עמלה עד סכום מסוים, או להפוך אותו לפנסיה תקציבית ללא תשלום מס כלל. 

היתרונות של תיקון 190:

• הטבות מס – את כל הסכום שצברתם בקופת הגמל לפי תיקון 190 אתם יכולים למשוך כקצבה או כסכום הוני חד פעמי, ולשלם מס מופחת (במקרה של משיכת כל הסכום) או אפסי (במקרה של משיכת חלק מהסכום).
• בעת משיכת הכספים כקצבה חודשית, אתם מקבלים פטור מלא מתשלום מס.
• בעת משיכת הכספים בצורה הונית (כלומר, במזומן), אתם נדרשים לשלם מס מופחת של 15% בלבד, במקום 35 אחוזים בעבר. 
• אפשר לנייד כספים ממסלול אחד לשני ללא תשלום מס.
• אפשרות להוריש ליורשים / מוטבים את כל מה שהצטבר בקופת הגמל, במקרה של מוות מוקדם עד גיל 75 – וזאת ללא מס. 
•  אפשרות לקבל הלוואה בתנאים אטרקטיביים, להשקעה במסלולים אחרים או נוספים. 

החסרונות של תיקון 190 לפקודת מס הכנסה:

• ניתן לפתוח את קופת הגמל רק לאחר גיל שישים
• מתאים רק למי שקצבת הפנסיה שלו עולה על סכום של 4418 ש"ח לחודש.

תיקון 190 פנסיה תקציבית

אם אתם רוצים לנצל את כל ההטבות שתיקון 190 לפקודת מס הכנסה הביא איתו לעולם החיסכון הפנסיוני, אתם צריכים לעמוד בשני תנאים:

• עליכם להיות מעל גיל 60  
• עליכם לקבל קצבה חודשית מחיסכון פנסיוני או מפנסיה תקציבית בגובה 4,525 ש"ח. 

משיכה הונית לפי חוק 190  

אם אתם רוצים למשוך חלק מהכסף לצורך השקעה באפיק השקעה אחר, או לכל צורך אחר, אתם יכולים לעשות זאת בתנאים מסויימים ללא תשלום מס בכלל, וזה בניגוד לתשלום מס של שלושים וחמישה אחוז שהייתם צריכים לשלם לפני חוק 190, על משיכה כמזומן במקום קבלת קצבה חודשית. 

יתרון גדול של חוק 190 – חוק ירושה

על פי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, אם החוסך נפטר עד גיל 75, יורשיו או המוטבים שהחוסך מינה יקבלו את כל היתרה שנותרה בקופת הגמל, במזומן (כלומר, כמשיכה הונית) ובניכוי חמישה עשר אחוזי מס על הרווח הנומינאלי, ללא קשר לגילם או מצבם. הם גם יכולים לנייד את הכספים למסלול השקעה אחר ללא תשלום מס.

מה גבול ההפקדה לתיקון 190 לקבלת פטור, על פי חלוקה גילאית?