המדריך למשקיע הנבון

 

הפסדתם כסף בבורסה? אף אחד לא אוהב את זה.

אבל האמת היא, שרשות המיסים מאפשרת לנו להפוך את ההפסד הפיננסי הקטן הזה לרווח משמעותי בחשבון הבנק באמצעות החזר מס.

זהו כלי תכנון מס קריטי שכל משקיע חייב להכיר.

הנה כל מה שצריך לדעת על קיזוז הפסדים ואיך מגישים את הבקשה.

 

1. הפסד הוא לא מילה גסה 

 

בשוק ההון אנחנו משלמים מס של 25% מס רווחי הון על כל רווח שאנחנו עושים ממכירת מניות, קרנות נאמנות או אג"ח. אבל מה קורה כשאנחנו מפסידים?

פקודת מס הכנסה (סעיף 92) נותנת לנו רשת ביטחון, היא מאפשרת לקזז הפסדי הון שנוצרו באותה שנה כנגד רווחים שצברנו.

המטרה לשלם מס רק על הרווח הנקי האמיתי שלנו.

 

הכלל המרכזי לקיזוז:

 

הפסד ממכירת נייר ערך יקוזז קודם כל כנגד רווחי הון הרווחים שצברתם.

אבל יש בונוס! אפשר לקזז את ההפסד גם כנגד הכנסות מריבית או דיבידנד שקיבלתם על ניירות ערך וזאת בתנאי ששיעור המס ששולם על אותן הכנסות לא עלה על 25%.

זה מעולה לשכירים שעיקר ההכנסות שלהם בשוק ההון מגיע מריביות ודיבידנדים.

 

2. ההפסד שעובר הלאה כשנותר הפסד שטרם קוזז

 

לא תמיד ההפסד שלנו נמוך מהרווחים, אם נשארתם בסוף השנה עם הפסד שלא הצלחתם לקזז במלואו, אל דאגה הוא לא נעלם!

החוק מאפשר להעביר את ההפסד לשנים הבאות הפסד מועבר, זהו כלי תכנון מס עצום ששומר לכם על "זכות קיזוז" עתידית.

שימו לב כדי לנצל את ההפסד המועבר בעתיד נגד רווחי הון עתידיים חייבים להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה על השנה בה נוצר ההפסד.

אם לא מגישים דו"ח באותה שנה, הזכות הזו עשויה ללכת לאיבוד.

 

3. קיזוז הפסדים מחו"ל

 

אם אתם משקיעים בבורסות זרות כמו נאסד"ק או NYSE, הכלל מעט שונה:

הפסד שנוצר ממכירת נכס מחוץ לישראל, יקוזז תחילה כנגד רווח הון מחוץ לישראל בלבד.

במילים פשוטות הפסד בברלין יקוזז קודם כל מול רווח שנוצר בפריז, רק אם נשאר עודף, אפשר לבחון קיזוז שלו מול רווחים שנוצרו בישראל.

 

4. החזר המס שמחכה לכם

 

למה צריך לעשות את כל זה? כי הבנקים ובתי ההשקעות מנכים לכם מס במקור באופן אוטומטי על כל רווח שנוצר.

הבעיה היא שהמערכת האוטומטית הזו לא תמיד יודעת לחשב ולנכות את כל ההפסדים שלכם במיוחד אם יש לכם חשבונות בכמה בנקים או בחו"ל.

בפועל אתם שילמתם מס עודף!

כדי לקבל את הכסף שנוכה לכם בחזרה, עליכם להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה שמסכם את כל הפעילות שלכם ומחשב את חבות המס האמיתית, אחרי קיזוז ההפסדים.

 

איך מגישים את הבקשה להחזר מס?

 

זו הנקודה המסובחת ביותר, אבל היא הכרחית:

1. מגישים דו"ח שנתי: שכירים רבים פטורים מהגשת דו"ח שנתי, אבל אם אתם רוצים החזר מס בגלל הפסדים אתם צריכים להגיש אותו. ממלאים את טופס 1301 או 0135 לשכיר.
2. הנספח החשוב מכל: מצורפים את נספח ג' זהו הנספח שמפרט את כל רווחי והפסדי ההון שלכם מניירות ערך.
3. מצרפים אישורים: חשוב לצרף את כל הניירת הרלוונטית:
   • טופסי 106 ממקומות העבודה הוכחה להכנסות כשכירים.
   • טופסי 867 מהבנקים/בתי ההשקעות אלה האישורים שמסכמים את הפעילות בשוק ההון והמס שנוכה.
4. הגשה: את הדו"ח מגישים באופן מקוון למשרד השומה באזור מגוריכם.

 

עד מתי אפשר לבקש?

 

יש לכם הרבה זמן! ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס הרלוונטית.

כלומר, אם הפסדתם ב-2024, יש לכם עד סוף 2030 כדי להגיש את הדו"ח ולקבל את הכסף בחזרה.

טיפ למשקיע: לפני שאתם רצים למלא טפסים, נסו לבדוק את זכאותכם באמצעות סימולטורים חינמיים לחישוב מס הכנסה לשכירים שזמינים ברשת הם יכולים לתת לכם אינדיקציה טובה לגובה ההחזר הצפוי

 

בשורה התחתונה, ניהול תיק השקעות הוא לא רק לבחור מניות טובות, אלא גם לדעת לנהל את המס עליהן.

אל תוותרו על כסף שמגיע לכם, קיזוז הפסדים הוא כלי קל יחסית לביצוע, ועם הגשת דו"ח מס מסודר הוא יכול להחזיר לכם לא מעט כסף ישירות לכיס.