פטור ממס על כספי פיצויים בעת פרישה

האתגר החדש של פורשים בעלי שכר גבוה

כאשר מתכננים פרישה, רוב תשומת הלב מופנית לגובה הקצבה החודשית אולם, החל מינואר 2017, אופן חישוב המס על כספי פיצויים ועל הרווחים שהצטברו בגינם השתנה באופן מהותי.

כמתכנן פרישה, אני רואה כי שינוי זה, המבוסס על פרשנות מחודשת של רשות המסים, מחייב תכנון מס מדויק לכל עובד בעל שכר גבוה.

מדובר בשינוי שעלול להסתכם באלפי שקלים נוספים שתשלמו כמס רווח הון או שתחסכו, אם תפעלו נכון.

הבסיס החוקי סעיף 9(7א) והפרדת הרווח מהקרן

עד לשנת 2017 ההתייחסות לכספי הפיצויים שנצברו בקופות הגמל הייתה גורפת.

אולם, הפרשנות החדשה שונתה בהתאם לסעיף 9(7א)(1) לפקודת מס הכנסה, אשר יצר הבחנה דרמטית בין שני רכיבים:

1. קרן הפיצויים :
   • רשות המסים רואה בכספי הפיצויים, ששולמו על ידי המעסיק עבור עובדים ששכרם עולה על תקרת הפטור, כהכנסת עבודה ששולם בגינו מס כבר בעת ההפקדה.
   • המשמעות: אם שולם מס על הקרן כבר דרך תלוש השכר, הפיצויים עצמם פטורים ממס נוסף במועד המשיכה.
2. הרווחים שהצטברו על הקרן:
   • הרווחים שנצברו על אותם כספי פיצויים, החל מיום 1 בינואר 2017, אינם נהנים אוטומטית מהפטור, אלה הם חייבים במס רווחי הון.

מי מושפע ומהי תקרת השכר הרלוונטית?

הוראה זו רלוונטית בעיקר לעובדים ששכרם החודשי גבוה ועולה על התקרה שנקבעה בחוק.

• עדכון התקרה: החוק חל על עובדים ששכרם עלה על 32,000 ש"ח בחודש (נכון ל-2017), כאשר התקרה מתעדכנת מדי שנה. נכון לשנת 2025, התקרה עומדת על כ-44,100 ש"ח ברוטו לחודש.
• אם שכרך נמוך מהתקרה, רוב כספי הפיצויים שלך ממילא פטורים, והשינוי הזה פחות משפיע עליכם.

ניכוי המס: 15% על הרווח הריאלי רק בנסיבות מסוימות

החידוש המשמעותי ביותר הוא הפיצול בין הקרן לרווח בעת משיכת הכספים יחול כלל המס הבא:

• הקרן פטורה ממס אם שולם עליה מס בעת ההפקדה.
• הרווחים ינוכה מהם מס בשיעור של 15% על הרווח הריאלי בלבד.

מה המשמעות הפיננסית?

הרווח הריאלי הוא הרווח לאחר ניכוי האינפלציה תשלום מס של 15% על הרווח הריאלי הוא שיעור מופחת לעומת מס רווחי ההון הרגיל בתיק השקעות העומד על 25%.

מתי לא ינוכה מס גם מהרווחים?

במקרים חריגים, אפילו הרווחים יהיו פטורים ממס רווחי הון:

1. פטירת העובד כאשר העובד נפטר במהלך תקופת העבודה, הרווחים שהצטברו על כספי הפיצויים פטורים ממס ליורשים או לבני המשפחה.

צעדים נדרשים תכנון וניתוח דוחות הקופה

עבור כל עובד בעל שכר גבוה שמתכנן פרישה, השינוי הזה מחייב בדיקה מעמיקה

1. ניתוח דוח הקופה יש לבדוק בדיוק כמה רווחים נצברו החל מינואר 2017 על רכיבי הפיצויים שבקופת הגמל.
2. הערכת חשיפה- יש להעריך את היקף החשיפה למס רווחי הון בשיעור 15% על הרווח הריאלי במועד הפרישה.
3. תכנון אקטיבי במקרים בהם החשיפה משמעותית, ניתן לבצע משיכה מדורגת או ניצול יעיל יותר של נקודות זיכוי אחרות כדי למזער את חבות המס הכוללת.

החוק מורכב וההוראות מתעדכנות, כל טעות בחישוב עלולה לפגוע אנושות בסכום הנטו שתקבלו.

לסיכום: השינוי משנת 2017 מחייב הפרדה בין הקרן (פטורה) לרווח (15% מס על הריאלי).

הפעולה הנכונה היא פנייה למומחה לתכנון פרישה שידע לנתח את דוח הקופות ולתכנן את משיכת הכספים בצורה הטובה ביותר כחוק עבורכם.

אל תמשכו את כספי הפיצויים לפני התייעצות!

פנו אלינו באליאנס לקבלת מידע מקצועי ומקיף שיבטיח שתמקסמו את הפטורים המגיעים לכם.

הכתבה נכתבה על ידי שקלובסקי דמיטרי המתכנן הפיננסי המוסמך מטעם אליאנס, מומחה לתכנון פנסיוני ומיסוי פרישה.

המידע מבוסס על ידע מקצועי ואינו מהווה ייעוץ אישי. התייעצו תמיד עם גורם מוסמך לפני קבלת החלטה פיננסית.